상속세 감정평가 알아보기 ㅡ 토지·건물과 양도소득세

안녕하세요.

한봉수 감정평가사 사무소입니다.

상속세 신고 목적 감정평가에 대해 알아보겠습니다.

1. 상속세감정평가란?

「상속세 증여세법」 제60조에 따라 상속받으실 때 재산에 대한 시가 감정평가를 받는 것입니다.

부동산인 토지와 건물(농지, 답, 전, 과수원, 임야, 산림, 주택, 아파트, 다세대, 연립(빌라), 상가, 오피스, 꼬마 빌딩), 태양광 발전소, 공장, 선박, 항공기 등이 감정평가의 대상이 됩니다.

2. 상속세 감정평가를 받아야 하는 이유

상속재산을 향후 양도(매도) 하실 때 시가 감정평가액과 개별공시지가의 차액에 대한 양도소득세를 합법적으로 줄일 수 있습니다.

상속세 공제 한도를 고려한다면, 상속세보다 양도소득세가 큰 경우가 많으므로 합리적 절세 방법이 될 수 있습니다.

다만, 개인별 상속 재산의 종류, 자산, 세율, 공제 한도, 양도소득세 비과세 요건 등이 상이하므로 구체적인 검토가 필요합니다.

예) 토지 상속

상속세 신고 당시 토지(개별공시지가 5억 원, 시가 감정평가액 10억 원)를 향후 12억 원에 매도 가정

* 1인 상속 후 2년 보유 후 매도 가정(일반 세율)

* 상속세 공제 한도 10억 원 고려

* 이해를 돕기 위해 상황을 가정한 것으로, 필요경비 보유기간 등을 고려하지 않은 개략적인 산식입니다.

*양도소득세 세율 (출처 : 국세청)

*상속세 세율 (출처 : 국세청)

3. 감정평가 기한

① 피상속인(사망하신 분)이 사망한 날(상속개시일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 관할 세무서에 신고되어야 합니다.

② 상속개시일로부터 6개월 이내에 감정평가서가 작성되어야 합니다.

* ① ② 모두 충족해야 합니다.

* 감정평가를 받으셨다면 상속세가 없더라도 감정평가서를 세무서에 꼭 제출하셔야 합니다.

4. 상속세 감정평가를 받았을 때 세금

5. 감정평가 진행과정

감정평가 목적(상속)과 감정평가 대상 소재지(주소)를 알려주시면, 감정평가사가 검토 후 상담해 드리겠습니다.

의뢰가 확정되면 사전조사, 현장조사, 감정평가서 작성, 감정평가사 협회 심사, 등기우편 발송으로 신속하게 진행됩니다.

평균적으로 등기우편 수령까지 14일 정도 소요됩니다.

6. 한국감정평가사 협회 심사

저희 한봉수감정평가사사무소는 한국감정평가사 협회 심사를 받아 감정평가의 공신력을 확보하고, 상속세 관련 분쟁의 가능성을 낮추고 있습니다.

7. 감정평가 수수료

감정평가 수수료는 관계법령에 따라 산정되며, 수수료 할인해 드립니다.

감정평가 수수료 = 감정평가액 x 법정 비율 + 실비(출장비, 조사비 등) + 부가가치세

감정평가 수수료는 상속세 과세가액에서 차감되어 절세효과가 있습니다. (한도 500만 원)

현금영수증 또는 세금계산서 발급하여 감정평가서와 보내드립니다.

상속세 신고 감정평가에 대한 문의사항이 있으시면 편하게 연락 주세요.

오늘도 한봉수감정평가사사무소 블로그를 방문해 주셔서 감사합니다.

* 본 글은 감정평가와 관련한 일반적인 정보 제공을 목적으로 작성되었습니다. 세법 및 관련 규정은 개정될 수 있으며, 개별 사안에 따라 적용 내용이 달라질 수 있으므로 실제 신고 시에는 최신 법령과 국세청 안내 등을 다시 확인하시기 바랍니다.